Nuevas Escalas del Monotributo y Fecha Límite para Recategorizarse

Actualización de escalas del Monotributo

Los monotributistas que necesiten cambiar su categoría pueden comenzar a realizar la recategorización semestral tras la reciente oficialización, el lunes, de las nuevas escalas por parte de ARCA. El plazo para completar este trámite vence el 5 de agosto, y el cambio será aplicable únicamente a aquellos contribuyentes cuyos parámetros de los últimos doce meses indiquen una categoría diferente de la actual.

La actualización incluye un incremento del 16,8% tanto en los límites de facturación como en las cuotas mensuales de todas las categorías, reflejando la inflación acumulada durante el primer semestre, según datos del Indec. Los nuevos montos entrarán en vigencia a partir del vencimiento del 20 de agosto, fecha en la que se deberá abonar la cuota mensual con los valores actualizados.

Excepciones y procedimientos

Esta actualización abarca tanto los topes de facturación como los importes mensuales de las once categorías del régimen. Sin embargo, no todos los inscriptos deberán ingresar al sistema para realizar el trámite. Aquellos que mantuvieron los mismos parámetros, así como quienes cuentan con menos de seis meses de antigüedad en el régimen, están exentos de la obligación de recategorizarse.

El procedimiento se puede llevar a cabo en línea, utilizando clave fiscal, a través del servicio “Monotributo” disponible en el portal de ARCA. La cuota correspondiente a julio se paga con la categoría vigente hasta ese momento, mientras que cualquier cambio comenzará a regir a partir del vencimiento de agosto.

Aspectos a considerar para la recategorización

El tributarista Sebastián Domínguez, CEO de SDC Asesores Tributarios, destacó los aspectos clave que los contribuyentes deben evaluar antes de confirmar su recategorización, así como los errores más comunes que podrían generar discrepancias con el organismo. La obligación de recategorizarse se aplica exclusivamente a aquellos que necesiten modificar su categoría debido a los parámetros de ingresos registrados en los últimos doce meses. Por el contrario, aquellos que mantienen parámetros inalterados no requieren de gestión adicional, ya que el sistema conservará automáticamente su categoría actual.

Además, los contribuyentes con menos de seis meses en el régimen no deben realizar el trámite, dado que no cumplen con el período requerido para una evaluación.

Cálculo de ingresos y parámetros analizados

Uno de los errores frecuentes es considerar solo el dinero efectivamente cobrado en los últimos doce meses, cuando la normativa exige que se tomen en cuenta los ingresos devengados. Esto implica que la facturación se compute según el momento en que se emitió la factura, independientemente de la fecha de recepción del pago. Por ejemplo, una factura emitida en junio de 2026, pero cobrada en agosto, se registraría dentro del período comprendido entre julio de 2025 y junio de 2026, ya que el criterio que prevalece es el devengamiento.

ARCA evalúa cuatro parámetros para determinar si se requiere un cambio de categoría:

• Ingresos brutos acumulados.
• Alquileres devengados del inmueble afectado a la actividad.
• Superficie destinada a la actividad.
• Energía eléctrica consumida durante los últimos doce meses.

Por esta razón, un contribuyente puede presentar un nivel de facturación similar al del período anterior y, aun así, ser obligado a cambiar de categoría si alguno de los otros parámetros ha experimentado una variación significativa.

Nuevas escalas y cuotas mensuales

La reciente recategorización de julio coincide con la actualización semestral de las escalas del régimen. ARCA ha oficializado los nuevos límites de facturación y las cuotas mensualizadas del monotributo para las once categorías, según el mecanismo de ajuste previsto.

A continuación se listan los nuevos límites anuales de ingresos:

• Categoría A: hasta $12.009.410,45.
• Categoría B: hasta $17.595.182,74.
• Categoría C: hasta $24.670.494,31.
• Categoría D: hasta $30.628.651,43.
• Categoría E: hasta $36.028.231,33.
• Categoría F: hasta $45.151.659,41.
• Categoría G: hasta $53.995.798,87.
• Categoría H: hasta $81.924.660,37.
• Categoría I: hasta $91.699.761,90.
• Categoría J: hasta $105.012.519,20.
• Categoría K: hasta $126.610.838,75.

Las cuotas mensuales, que incluyen impuestos, aportes jubilatorios y obra social, quedan de la siguiente manera:

• Categoría A: $49.527,18 (servicios y bienes)
• Categoría B: $56.379,08 (servicios y bienes)
• Categoría C: $66.020,12 (servicios) | $64.530,58 (bienes)
• Categoría D: $84.612,93 (servicios) | $82.564,81 (bienes)
• Categoría E: $119.811,45 (servicios) | $108.267,51 (bienes)
• Categoría F: $150.784,21 (servicios) | $129.930,65 (bienes)
• Categoría G: $230.312,94 (servicios) | $158.815,05 (bienes)
• Categoría H: $522.706,68 (servicios) | $317.895,01 (bienes)
• Categoría I: $963.747,86 (servicios) | $474.992,78 (bienes)
• Categoría J: $1.167.299,76 (servicios) | $580.793,69 (bienes)
• Categoría K: $1.614.446,04 (servicios) | $702.103,24 (bienes)

Recategorización simplificada y advertencias

ARCA también ofrece un sistema de recategorización simplificada, que presenta la facturación registrada en base a comprobantes electrónicos emitidos y sugiere automáticamente una categoría. Domínguez advirtió que aceptar esta sugerencia sin verificar los datos es uno de los errores comunes en este procedimiento. Es fundamental contrastar la información del sistema con la facturación real del contribuyente, incluyendo cobros por transferencias y billeteras virtuales, ya que no siempre todos los movimientos están reflejados en la propuesta automática.

Controles de ARCA y consecuencias de la omisión

ARCA no solo revisa la facturación declarada, sino que también cruza los comprobantes electrónicos con consumos, compras y movimientos bancarios que se registran en billeteras virtuales. Si el organismo encuentra que las compras o gastos superan el límite de ingresos brutos anuales correspondiente a la categoría declarada, puede iniciar un proceso de recategorización de oficio. Además, si se supera el tope para permanecer en el régimen, puede inclusive disponer la exclusión del monotributo y la inclusión en el régimen general.

Para aquellos que debieron recategorizarse y no lo hicieron en el plazo establecido, permanecerán en su categoría actual inicialmente. Sin embargo, si ARCA determina que los parámetros no coinciden con la categoría declarada, llevará a cabo una recategorización de oficio, notificando al contribuyente a través del Domicilio Fiscal Electrónico dentro de un plazo de diez días hábiles después del vencimiento. También se podrán exigir pagos de diferencias junto con los intereses pertinentes. Además, si un contribuyente debería haber cambiado a una categoría inferior y no lo hizo, ARCA no realizará dicha modificación de oficio. La recategorización establecerá la categoría y el monto mensual que cada monotributista deberá abonar hasta el vencimiento de enero de 2027.