Modificaciones en el Impuesto a las Ganancias
Los criterios que determinan la obligación de pagar el Impuesto a las Ganancias han sido ajustados automáticamente tras la difusión del índice de inflación correspondiente a diciembre. Esta actualización, efectiva durante el primer semestre del año, implica cambios en los mínimos no imponibles y en los montos desde los cuales los empleadores deben retener este impuesto de los salarios de sus trabajadores en relación de dependencia.
Umbrales de Ganancias para 2026
Es importante destacar que no todos los trabajadores están sujetos al Impuesto a las Ganancias. Este se aplica únicamente una vez que los ingresos superan determinados límites o “pisos”, que varían según la situación familiar del contribuyente. Estos se calculan tomando en cuenta el salario bruto, del cual se restan aportes previsionales y otras deducciones personales.
Para el periodo de enero a junio de 2026, se proyecta que:
- Un trabajador soltero sin hijos estará sujeto a Ganancias si su remuneración bruta mensual supera los $2.998.725, resultando en un neto de $2.488.942 después de deducciones.
- Un trabajador soltero con un hijo comenzará a pagar el impuesto cuando su salario neto exceda los $2.692.757.
- Si tiene dos hijos, este umbral en neto se posiciona en $2.896.573.
- Para un contribuyente casado con dos hijos, el piso neto se estima en $3.300.726.
Estas cifras se basan en estimaciones preliminares de expertos en temas fiscales y están sujetas a la aprobación oficial por parte de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA).
Ajustes automáticos por inflación
La legislación actual establece ajustes semestrales de los mínimos no imponibles y las escalas del Impuesto a las Ganancias con base en la inflación acumulada. El propósito de dichos ajustes es prevenir que un mayor número de trabajadores caiga bajo el alcance del tributo únicamente debido al efecto inflacionario, sin que sus ingresos reales aumenten de forma proporcional.
Con una inflación del 2,8% en diciembre de 2025, se logró aplicar un ajuste del 14,2% en las escalas del Monotributo y en los parámetros del Impuesto a las Ganancias, considerando la variación acumulada del Índice de Precios al Consumidor durante los seis meses anteriores.
Si bien estas modificaciones aún necesitan ser formalizadas en el Boletín Oficial por parte de la ARCA, los especialistas coinciden en que las actualizaciones semestrales permiten adecuar los umbrales para mantener el ritmo con la inflación. Hasta que la ARCA publique las nuevas tablas, los empleadores seguirán realizando las retenciones de Ganancias de acuerdo a los valores establecidos para el segundo semestre de 2025.
Impacto sobre el Monotributo
La actualización por inflación también afecta las escalas del Monotributo, que son ajustadas automáticamente en dos ocasiones al año. Desde enero de 2026, los topes de facturación anual, así como los valores del impuesto integrado y los aportes previsionales, han sido incrementados conforme a la variación acumulada del índice de precios en el segundo semestre de 2025.
En consecuencia, todas las categorías del sistema simplificado experimentaron un aumento del 14,2% en sus parámetros. Esto permite a los monotributistas facturar más sin necesidad de cambiar de categoría, siempre que no sobrepasen los nuevos límites establecidos para cada escala.
La categoría A mantiene el tope de facturación anual más bajo, mientras que la categoría K continúa siendo la de mayor límite permitido. Adicionalmente, se actualizaron también los montos mensuales a pagar, que comprenden el impuesto integrado, el aporte jubilatorio y la parte destinada a la obra social.
Las nuevas escalas entran en vigor desde el 1° de enero de 2026, aunque su correcta implementación está sujeta a la publicación oficial de las tablas actualizadas por ARCA.
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